+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Порядок возврата переплаты по НДФЛ

В процессе уплаты налогов может сложиться такая ситуация, что в результате ошибочного расчета, опечатки в платежке, при уплате налога до получения налогового уведомления или по другой причине оказывается, что уплаченная сумма больше, чем требовалось уплатить. Рассмотрим подробнее, как вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц — куда для этого следует обращаться и каков при этом алгоритм действий. В некоторых случаях с вас ошибочно могут потребовать уплатить большую сумму, чем полагается по закону. Тогда вы можете вернуть переплаченную сумму согласно пп. Если налоговая инспекция обнаруживает, что вы переплатили налог, или ваш налоговый агент обнаруживает излишне удержанную из доходов налогоплательщика сумму НДФЛ, то согласно п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заявление на возврат налога через личный кабинет/Налоговый вычет, не выходя из дома

Возврат НДФЛ в 2018-2019 годах (бланк заявления и порядок)

Переплата налога на доходы физлиц в бюджет может возникнуть по разным причинам. Но независимо от того, из-за чего она образовалась, основная сложность при ее возврате заключается в том, что организация не считается плательщиком этого налога. Она выступает в качестве налогового агента. А плательщиками являются сотрудники организации, получающие от нее доход.

Поэтому процедура возврата НДФЛ из бюджета строго регламентирована и отличается от общего порядка возврата налогов. Зачет переплаты по НДФЛ тоже сопряжен с трудностями — сделать это удастся не всегда. Обо всем по порядку — в нашей статье. Первый случай. Организация удержала из дохода сотрудника больше положенного.

Например — из-за того, что бухгалтер неправильно рассчитал облагаемую базу или неверно применил вычеты по НДФЛ, либо работник не вовремя представил в бухгалтерию подтверждающие документы на вычет, и т. Эту же излишне удержанную сумму и заплатили в бюджет. В данном случае речь идет об излишне удержанном НДФЛ из доходов налогоплательщика. Второй случай. Организация рассчитала и удержала НДФЛ правильно. Но в бюджет перечислила больше, чем нужно. Это может произойти, например:.

Ситуация 1. Переплата НДФЛ образовалась из-за того, что налог был излишне удержан из доходов сотрудника. Алгоритм действий — следующий. Обнаружив излишне удержанный налог, организация обязана сообщить об этом сотруднику в течение 10 дней п.

Форма и способ сообщения о наличии переплаты по НДФЛ законодательством не предусмотрены. Поэтому налоговый агент вправе направить налогоплательщику сообщение в произвольной форме. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от Независимо от того, кто обнаружил переплату бухгалтер или сотрудник , работник пишет на имя руководителя организации заявление на возврат НДФЛ. Именно этот документ и будет являться основанием для возврата налога.

Составить его можно в произвольной форме. Например, так:. Переплату по НДФЛ организация должна перечислить сотруднику в течение трех месяцев со дня получения от него заявления. Основание — пункт 1 статьи НК РФ. Здесь нужно обратить внимание на два важных момента. Во-первых, излишне удержанную сумму НДФЛ можно только перечислить на банковский счет работника — возвращать налог наличными нельзя п.

Во-вторых, нужно строго соблюдать сроки возврата излишне удержанного налога работнику. Если в течение положенного срока трех месяцев организация не вернет сотруднику переплату, то на сумму невозвращенного налога она должна будет начислить проценты за каждый день просрочки. Проценты начисляются по ставкам рефинансирования, действовавшим в дни нарушения срока возврата. Такой порядок предусмотрен абзацами 3—5 пункта 1 статьи НК РФ. А именно — это предстоящие платежи по НДФЛ, удержанному и подлежащему перечислению в бюджет:.

Сумма излишне удержанного налога составила руб. Ошибка была обнаружена в сентябре года. Общая сумма НДФЛ, удержанная из зарплаты всех сотрудников организации за сентябрь, составила руб. Из этой суммы бухгалтер перечислил в бюджет только руб. Разница в размере руб. И только если указанных платежей недостаточно для того, чтобы вернуть НДФЛ налогоплательщику в положенный срок, организация обращается в налоговую инспекцию за возвратом налога из бюджета п. Представить документ в инспекцию необходимо в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

Сумма начислений по кредиту этого счета должна быть сторнирована на сумму переплаты налога чтобы была видна сумма переплаты. Так, решение о возврате переплаты или отказе в этом инспекция должна принять в течение 10 дней:.

Известить организацию о своем решении согласии на возврат или отказе инспекция обязана в течение 5 дней со дня принятия решения п. Форма решения о возврате и форма решения об отказе в возврате излишне уплаченного налога утверждены приказом ФНС России от Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от организации п.

Ожидая поступления средств из бюджета на свой расчетный счет, организация — налоговый агент вправе вернуть сотруднику излишне удержанную сумму НДФЛ за счет собственных средств абз.

Ситуация 2. Переплата по НДФЛ образовалась из-за того, что организация перечислила в бюджет налог в большей сумме, чем положено.

При этом налог с доходов сотрудников был рассчитан и удержан верно. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме, которая утверждена приказом ФНС России от К нему нужно приложить платежное поручение на уплату налога и выписку из регистра по НДФЛ. Эти документы подтвердят, что лишние суммы были уплачены в бюджет.

Правда, здесь может возникнуть одна сложность. Она связана с тем, что НДФЛ работодатель платит не за себя, а за своих сотрудников. Именно они являются налогоплательщиками, а организация выступает как налоговый агент. Обязанность перечислить НДФЛ в бюджет появляется у налогового агента только после того, как налог был удержан из доходов налогоплательщика. И только в пределах той суммы, которая была фактически удержана. А удержать сумму налога можно лишь при фактической выдаче зарплаты из кассы или при переводе на банковский счет сотрудника письма Минфина от Перечислять налог в бюджет за счет собственных средств налоговые агенты не вправе.

Делать это прямо запрещает пункт 9 статьи НК РФ. Вот и получается, что раньше, чем организация выплатила доход, перечислить НДФЛ в бюджет невозможно. Поэтому, если налоговый агент заплатил налог в бюджет больше, чем удержал, или перечислил НДФЛ раньше срока, налоговые инспекторы не считают такие суммы ни авансовым платежом, ни излишне уплаченным налогом.

Они рассматривают их как ошибочный платеж. По этим причинам, как показывает практика, некоторые инспекции не принимают утвержденную форму заявления на возврат налога. В этом случае, чтобы вернуть переплату по НДФЛ, можно заполнить заявление в произвольной форме. Если переплата по НДФЛ образовалась из-за того, что налог был излишне удержан из доходов налогоплательщиков , то зачесть такую переплату в счет других федеральных налогов например, НДС или налога на прибыль не получится.

Чиновники считают, что нельзя зачесть переплату, которую организация излишне удержала у налогоплательщика в качестве налогового агента, в счет обязательств по тем налогам, которые она платит как налогоплательщик.

Об этом сказано, в частности, в Письме Минфина от Таким образом, в данной ситуации возможен единственный выход — возвращать излишне удержанный НДФЛ по процедуре, которая установлена статьей НК РФ она была рассмотрена выше. Если организация без ошибок исчислила и удержала НДФЛ, но в бюджет перечислила больше, чем положено или заплатила налог за счет собственных средств досрочно , то правила такие. Зачесть переплату в счет будущих платежей по НДФЛ в данном случае не удастся.

Ведь, как уже было сказано, такая переплата будет считаться ошибочным платежом а не суммой НДФЛ, уплаченной налоговым агентом. Стало быть, зачесть такой платеж в счет НДФЛ — нельзя. А вот зачесть этот ошибочный платеж в счет других федеральных налогов, которые организация платит как налогоплательщик, — вполне возможно. Чтобы зачесть переплату по НДФЛ в другие налоги, в налоговую инспекцию нужно подать заявление по форме, которая утверждена приказом ФНС от К заявлению нужно приложить платежное поручение и выписку из регистра по НДФЛ.

Сумма удержанного налога составила 20 руб. По ошибке, в бюджет было перечислено больше, чем удержано. Сумма платежа по НДФЛ составила 32 руб. Организация решила зачесть переплату в сумме 12 руб.

Для этого бухгалтер подал в налоговую инспекцию заявление на зачет. Подведем итог. Ошибки при исчислении НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, возможны на любой стадии этого процесса.

Так, бухгалтер может неверно удержать налог — неправильно рассчитав налоговую базу или некорректно применив вычеты по НДФЛ.

Но даже если налог удержан правильно — никто не застрахован от ошибок при его перечислении. Процесс возврата НДФЛ из бюджета достаточно трудоемкий и длительный. Избежать сложностей и минимизировать риски возможно, если передать расчет заработной платы на аутсорсинг в 1С-WiseAdvice. Тогда риск возникновения переплат по НДФЛ вследствие ошибки в расчете или платежном поручении будет практически исключен. Уникальная система многоуровневого контроля, которую мы внедрили, позволяет исключить ошибки на любой стадии процесса.

Все рутинные операции автоматизированы. Но даже если случится маловероятное — по вине наших специалистов у клиента возникнет переплата НДФЛ — ответственность за финансовые риски несет наша компания, и все потери клиента будут компенсированы 1C-WiseAdvice.

Это является страховым случаем в рамках эксклюзивного полиса страхования профессиональной ответственности. Когда возникает переплата Как вернуть переплаченный налог Когда можно зачесть переплату по НДФЛ Переплата налога на доходы физлиц в бюджет может возникнуть по разным причинам.

Это может произойти, например: из-за ошибки бухгалтера при оформлении платежного поручения на уплату налога; из-за того, что налог заплатили раньше срока до того, как выплатили работникам доход и удержали из него НДФЛ. В этом случае получается, что возникает переплата за счет собственных средств организации, а не налогоплательщика. Как вернуть переплаченный налог.

Возврат переплаты по НДФЛ

Переплата по налогу на доходы физических лиц может возникнуть по разным причинам: в результате счетной ошибки, смены налогового статуса налогоплательщика, предоставления вычетов по НДФЛ и пр. От того, что послужило поводом для образования излишка, зависит и порядок его возврата налогоплательщику. Причем далеко не всегда заниматься этим должен налоговый агент. Непосредственными плательщиками НДФЛ , как известно, признаются физические лица. Однако в общем случае обязанность по исчислению и уплате такого налога за них исполняют налоговые агенты , то есть организации или предприниматели, являющиеся источником соответствующих налогооблагаемых доходов налогоплательщика п. При выплате дохода физлицу они обязаны исчислить и удержать из него налог для перечисления в бюджет.

Возврат НДФЛ позволяет вернуть ранее перечисленный в бюджет налог на доходы физлиц. Переплата по НДФЛ - что делать налоговому агенту?.

Порядок возврата переплаты по НДФЛ

Что появилось в новой редакции ст. Как составить заявление на зачет возврат? Какое основное правило возврата содержит п. Когда ИФНС платит проценты за задержку и как их рассчитывают? Кто возвращает переплату при переходе в другую ИФНС? Можно ли вернуть переплату, которой больше 3 лет? Прерывается ли 3-летний срок актом сверки с ИФНС? Что будет с невозвращенной переплатой по истечении 3-летнего срока? Последние новшества, изменившие ст.

Возврат налога в судебном порядке

Как вернуть зачесть переплату по НДФЛ организации — налоговому агенту? Каков порядок возврата налога, который излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет? В каком порядке возвращается зачитывается переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам? Сотрудники контролирующего органа выпустили Письмо от В этом письме чиновники обратили внимание на то, что порядок возврата зачета излишне уплаченного НДФЛ зависит от того, признаются ли данные суммы самим налогом. Дорогие читатели!

Как вернуть зачесть переплату по НДФЛ организации — налоговому агенту?

ПЕРЕПЛАТА НДФЛ: ПОРЯДОК ВОЗВРАТА И НОВЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ ФНС.

Переплата налога на доходы физлиц в бюджет может возникнуть по разным причинам. Но независимо от того, из-за чего она образовалась, основная сложность при ее возврате заключается в том, что организация не считается плательщиком этого налога. Она выступает в качестве налогового агента. А плательщиками являются сотрудники организации, получающие от нее доход. Поэтому процедура возврата НДФЛ из бюджета строго регламентирована и отличается от общего порядка возврата налогов.

Как вернуть переплату по НДФЛ (налог на доходы) из налоговой

Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 11 января года. Полный текст решения изготовлен 14 января года. Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа в составе судьи Садретиновой Н. Определением суда от Стороны в судебное заседание не явились, о слушании дела извещены надлежащим образом. Суд в силу ст.

Эксперты 1С рассматривают порядок возврата излишне удержанного НДФЛ, приводят примеры отражения в программе «1С:Зарплата.

Как вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц

Порядок возврата излишне удержанного НДФЛ В соответствии с пунктом 1 статьи 24 НК РФ организация, которую НК РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог за другого налогоплательщика — организацию или физическое лицо, считается налоговым агентом. По НДФЛ все организации исполняют обязанности налогового агента. Налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ по каждому налогоплательщику и перечисляет в налоговый орган общую сумму.

Ст. 78 НК РФ (2018 - 2019): вопросы и ответы

Возврат НДФЛ - процедура, в результате которой налоговый орган осуществляет возмещение физлицу или налоговому агенту ранее удержанных сумм налога. Где можно найти образец заявления на возврат НДФЛ в годах. Осуществление возврата НДФЛ представляет собой довольно непростой процесс в связи с тем, что он сопровождается представлением большого количества документов. Однако положительный исход данной процедуры позволяет физлицу получить возмещение ранее уплаченного налога с дохода, что является немаловажной мотивацией для обращения за возвратом НДФЛ. Также в этом материале рассмотрены способы обращения за возмещением, кроме того, приводятся краткие характеристики каждого из таких способов, благодаря чему можно легко определиться, у кого в конкретной ситуации следует запрашивать возврат НДФЛ. Здесь же предложены варианты осуществления возврата в соответствии с ч.

Да или нет?

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Всеволод

    Звук гавно. Купите микрофон петельку. Какая-то у вас позиция всегда прогибаться. Что значит охранник не пустит вас в магазин? Магазин это публичное место. С чего это он имеет право не пускать в публичные места? И идти куда-то с охранником вообще не стоит. Про других людей тоже странно. Если они сами лезут в камеру, то вы снимаете не их, а свою ситуацию.

  2. Клементина

    Нейжели нет лазейки.